Как распорядиться переплатой в личном кабинете налогоплательщика
Излишне уплаченные суммы по налогам и сборам плательщики имеют право вернуть либо направить в счет закрытия других налогов. При этом следует действовать строго по рекомендациям ИФНС, соблюдая положения Налогового Кодекса. А также должным образом оформить все необходимые документы.
Что означает «переплата» в ЛК налогоплательщика
Переплата, отображаемая в ЛК налогоплательщика ИП или физического лица, не всегда означает излишне оплаченную сумму, которая подлежит возврату. В ряде случаев это оплаченный, но еще не переведенный в бюджет сбор. Поэтому изначально нужно определить, откуда она появилась.
Строго говоря, термин «переплата» не фигурирует в НК РФ, что и вызывает вопросы по поводу сумм в одноименной графе ЛК. Опираясь на принцип работы интерактивного сервиса (личного кабинета), эти суммы можно понимать как положительный баланс. Данная формулировка не является официальной, но наиболее точно отображает смысл.
Согласно публикации на официальном веб-сайте ИФНС РФ, прежде чем подавать документ о возврате финансов, необходимо получить подтверждение излишка от налогового органа. Обратиться в ИФНС можно лично или посредством обратной связи в личном онлайн-кабинете. Наличие положительной суммы в графе «переплата» официальным уведомлением не является.
П. 3. ст. 78 НК РФ гласит, что налоговый орган информирует плательщика об образовании лишних сумм в срок 10 суток с момента обнаружения такого факта. Как правило, извещение приходит обычной почтой или письмом посредством иных каналов связи, с подписью ЭЦП.
Причины образования переплаты
Переплата в личном кабинете налогоплательщика появляется по трем основным причинам. Причем тип сбора не играет роли, что означает – все факторы актуальны как для физических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.
№1. Налог еще не «списан»
После начисления средств у плательщика, как правило, есть определенный срок для оплаты бюджетных отчислений. В этот период задолженность фактически отсутствует и образуется только при нарушении сроков. Переводя средства в это время, за физлицом или ИП образуется так называемая «переплата», потому что дата платежа еще не наступила и, значит, плательщик ничего не должен.
№2. ИФНС ведет проверку документов
Это касается как ИП, так и физических лиц. Плательщик своевременно производит оплату, ее срок проходит, но ИФНС еще проверяет декларацию. Законодательно это может занять 3 – 6 месяцев, в зависимости от типа налогового отчета (3-НДФЛ, декларация УСН, ЕНДВ).
№3. Сбор списан в полной мере, а на балансе числится излишний остаток («излишняя уплата»)
Существует несколько причин излишней оплаты бюджетных начислений:
- Ошибка в реквизитах. Если в платежном поручении или квитанции неправильно указан КБК, то деньги направляются в счет оплаты совершенно другого сбора. При этом по первичному налогу появляется недоимка (долг). В этом случае в ИФНС можно подать заявление на уточнение суммы и указать правильный КБК, тогда взаиморасчеты станут верными.
- Подачи уточненной декларации либо сведений о праве на льготы после оплаты. После перерасчета сумма к оплате может быть снижена, из-за чего на счете остается излишек.
- Некорректная оплата в пользу бюджета. Простая ситуация, когда плательщик ошибочно завысил сумму и перечислил больше, чем требовалось.
Что делать с переплатой по налогам ИП и юрлиц
Распорядиться излишне уплаченной суммой налогоплательщик может при условии, что она реально переплачена. При этом задолженностей по налогу, пени и штрафу перед ИНФС нет. В ином случае факт отображения суммы в ЛК нужно игнорировать – она исчезнет, как только сотрудники налоговой обработают отчеты либо при наступлении даты оплаты сборов, согласно НК РФ.
Согласно ст. 78 НК РФ, излишне уплаченные суммы налогоплательщики могут:
- зачесть в счет оплаты налогов, сборов, недоимок за текущий или будущий период;
- вернуть и получить на банковский счет.
Распорядиться излишками налогоплательщик или сотрудники ИФНС могут в течение трех лет (п.7. ст. 78 НК РФ). При нарушении сроков деньги считаются невостребованными, и получить их нельзя.
Приняв решение об использовании финансов, плательщику не обязательно возвращать/зачитывать всю сумму. Ее можно разделить и части, направив одну в счет погашения начислений будущих периодов, другую – вернуть, третьей закрыть недоимку/штраф/пени.
За совершение операций Федеральным казначейством и налоговым органом комиссии или проценты с плательщика не взимаются.
Зачет средств
Правомерно зачесть излишки для погашения иных сборов. В каждом отдельном случае свои нюансы – сотрудники ИФНС производят зачет самостоятельно или по заявлению от налогоплательщика.
Рассмотрим все возможные варианты, опираясь на ст. 78 НК РФ:
- Зачет в счет закрытие будущих сборов по аналогичным или другим начислениям осуществляется по письменному заявлению плательщика. При наличии долгов перед ИФНС, в первую очередь средства направляются в счет их погашения, остаток можно зачесть по своему усмотрению.
- Перечисление в счет погашения недоплаты, открытой задолженности по пеням и штрафам производится специалистами налогового органа в одностороннем порядке. К зачету принимаются любые излишки, образованные за прошедшие три года.
Заявление необходимо подавать в ФНС, расположенной по месту регистрации коммерческой организации или физического лица. В нем необходимо указать реквизиты налога, в чет которого необходимо перевести средства, в том числе – вид налога и его тип, КБК.
Если необходимо зачесть неверно оплаченный сбор в адрес иного, в заявлении следует указать данные первого платежа – дату, сумму, КБК, а также реквизиты, на которые необходимо произвести перевод.
О переводе средств налоговый орган направляет плательщику в письменном виде в течение 5 рабочих дней, с момента фактического зачета. Сообщение передается только начальнику коммерческой организации или его уполномоченному представителю, физическому лицу – индивидуальному предпринимателю.
Возврат сверх оплаченных сумм
Переплата по налогу, подтвержденная ИФНС по месту прописки или регистрации, может быть возвращена на р/с. Для этого плательщику необходимо подать соответствующее заявление в контролирующий орган в письменной форме (лично или заказным письмом), через личный кабинет и посредством телекоммуникационной связи, используя УКЭП. Деньги переводятся в течение 30 календарных дней.
При наличии недоплаты по налогу любого вида, возврат финансов производится после оплаты задолженности. Остаток можно вернуть на счет физлица или организации, в зависимости от организационно-правовой формы коммерческого предприятия.
Как распорядиться переплатой по налогам физлиц
Физические лица могут использовать сверх оплаченные финансы также двумя способами:
- Зачесть в счет иных или аналогичных налогов за текущий или будущий период. Например, если есть излишек по налогу на ТС, ее можно перевести в счет погашения сборов за второе ТС. Схожим образом засчитывается имущественный налог, налог на землю.
- Весь излишек либо его часть вернуть на банковский счет.
С чего начать – уточнить, является ли переплата фактическим излишком в налоговом органе. При необходимости – произвести сверку расчетов, она проводится по инициативе ИФНС или самого плательщика.
Заявление удобнее формировать в личном онлайн-кабинете. Так оно будет уже предзаполненым. Останется внести данные счета-получателя, на который нужно перевести средства, либо указать, в адрес погашения какого бюджетного начисления нужно перевести финансы.
Для использования средств необходимо направить заявление на возврат/зачет. Сделать это можно разными способами:
- Отправить почтой. Лучше направить его с описью вложения – так у плательщика будет документальное подтверждение о содержимом письма, а датой подачи заявления станет дата отправки. Бланк описи и квитанцию об отправке нужно сохранить до получения денег.
- Лично, обратившись в отделение ИФНС по месту учета. При этом нужно подготовить два экземпляра – на одном сотрудник налоговой поставит печать датой приема и подписью. Это важное документально подтверждение передачи заявления.
- По каналам телекоммуникационной связи, например, можно использовать те, по которым плательщик отправляет налоговую отчетность. Для подписи нужна действующая УКЭП, а также установка свежих плагинов КриптоПро и сопутствующего ПО.
- Посредством учетной записи налогоплательщика, предварительно проверив ЭЦП.
В зависимости от причины возникновения излишков, могут потребоваться дополнительные документы. Например, копия ошибочной квитанции об оплате, документов на получение льготы.
Как распорядиться средствами в личном кабинете
Пользователи личного кабинета могут совершить возврат удаленно, следуя инструкции:
- Пройти авторизацию в системе и войти в учетную запись.
- Перейти в раздел «Жизненные ситуации».
- Затем в «Распорядиться переплатой», просмотреть указана ли сумма переплаты, нажать «Распорядиться».
- В новой вкладке ввести данные счета-получателя – БИК банка, его полное наименование, номер счета. Кликнуть по кнопке «Подтвердить».
- Проверить указанные сведения – наименование налогового органа, код, ОКТМО, сумма к возврату, реквизиты.
- Ввести пароль ЭЦП и отправить документ в ИФНС.
Если переплата подтверждена ИФНС, плательщик вправе использовать ее по собственному усмотрению. Зачет средств удобен, когда размер лишних средств незначителен либо подходит срок следующей оплаты бюджетного взноса. Если излишки крупные, оптимально вернуть их на свой счет.
Видео-инструкция: Как отправить заявление на возврат переплаты
Налоговая переплата
Налоговая переплата — не такая и редкая история, так как налоговая система не проверяет платежи в момент их поступления. И если вы ошиблись в расчетах в большую сторону или просто опечатались в сумме, вы об этом можете и не узнать.
Возврат вам денег, заплаченных сверх нормы, не входит в круг интересов налоговиков. Их обязанность — пополнять бюджет. Следить за правильностью своих отчислений и возврат переплаченных сумм — исключительно ваша обязанность. А вернуть переплату можно по соответствующему заявлению в налоговую.
Откуда появляются переплаты?
Ни один ИП сам себя обмануть не желает и к расчету налогов подходит ответственно, однако, иногда, платит больше, чем следует. Чаще всего это происходит по трем причинам.
Как узнать, что заплатил лишнее?
Во-первых, с этим известием может позвонить сама налоговая, после того как обнаружила этот факт. Бывает нечасто, но бывает. И здесь главное не растеряться на фразе «Добрый день, это налоговая», а запомнить номер звонящей инспекции и точное название налога, который вы уплатили в большем размере. Если налоговая запросит для перепроверки бухгалтерские документы или даже кассовый аппарат, то предоставьте все требуемое. Следует знать, что ваш отказ в этом вопросе грозит вам штрафом.
Во-вторых, такая информация видна в вашем личном кабинете на сайте налоговой инспекции. Личный кабинет — удобный сервис по многим вопросом, поэтому стоит его завести. Например, там можно посмотреть, поступили ли ваши налоги, отслеживать всю историю налоговых платежей, проверять статусы своих заявлений и вообще вести переписку с налоговой.
В-третьих, узнать о переплате можно при личном посещении налоговой. Если у вас есть такие подозрения, то всегда можно прийти и уточнить. Можно также сверить расчеты с бюджетом и даже запросить справку о состоянии расчетов. Последний шаг не стоит считать проявлением бюрократизма, так как на самом деле он выявляет переплату, а еще и наглядно ее доказывает.
Безусловно, есть сроки выполенения этих запросов. Так, сверка делается 10 – 15 дней, справка – 5 дней. Это несвязанные процедуры, и справку можно запросить без сверки. Инициировать эти действия можно при личном визите в налоговую, а можно и через личный кабинет.
Как вернуть переплаченные налоги
Если вы точно знаете, что переплатили, то вернуть лишние взносы можно.
Для этого необходимо обратиться в ту налоговую, в которую вы эти налоги отправляли. У ИП это налоговая по месту вашей постоянной регистрации. Она указана также в вашем личном кабинете.
Но есть три исключения, когда ИП платят налоги не по месту прописки.
Если вы платите налоги в несколько налоговых (такое возможно), то переплату надо возвращать в той налоговой, куда вы именно переплатили.
После того, как вы выяснили, в какой именно налоговой находится ваша переплата, необходимо именно туда подать заявление о получении вами переплаты. Заявление пишется от руки в свободной форме. В нем вы указываете свои банковские реквизиты, на которые Федеральное казначейство должно вам перевести возвращаемые деньги. Заявление можно подать и электронно через ваш личный кабинет, но для этого у вас должна быть усиленная квалифицированная подпись.
Вместе с заявлением желательно приложить сканы документов, подтверждающих вашу переплату: платежные поручения, справки о сверки, декларации.
Подав заявление, вы должны получить на него ответ из налоговой. Скорость ответа зависит от разных факторов, но обычно на это уходит не больше месяца. Быстрее всего отследить ответ в личном кабинете по статусу своего заявления. Сами же деньги на ваш счет придут лишь через месяц после положительного ответа. Если деньги должны вернуться, но и через месяц их нет, то вы имеете право получить от налоговой компенсацию за каждый просроченный день.
Если налоговая слишком долго не отвечает на ваше заявление, то вы можете подать его второй раз. Если и второе заявление осталось без ответа или налоговая отказала вам в возврате переплаты, то у вас есть право пожаловаться и на саму налоговую инспекцию. Жаловаться следует в Федеральную налоговую службу, которая руководит всеми инспекциями. Такую жалобу можно также подать через личный кабинет на официальном сайте ФНС. Если и это не возымело действия, то у вас есть шанс восстановить справедливость в Арбитражном суде.
Сколько должны вернуть?
Согласно закону вы должны получить возврат всей переплаченной суммы. С нее не должно что-то удерживаться.
У вас также есть возможность не получать эту сумму на руки, а погасить ею имеющуюся задолженность или направить в счет будущих налогов. Если вас больше привлекает этот вариант действия, то в заявлении, которое вы подаете на возврат переплаты, надо указать именно его. Если долгов у вас больше, чем переплаты, то просто укажите в заявлении, какие долги должны покрыться в первую очередь. Это позволит уменьшить сумму долга. Но оставшуюся его часть вам все равно придется платить с личного дохода.
Если ничего не делать, то…
Если вы ничего не будете делать со своей переплатой, то она так и останется у налоговой, и вас при этом никак не накажут. Опасаться за это штрафов не стоит. Их нет. И даже если потом у вас будет недочет именно по этому налогу, то он может автоматически погаситься из переплаты.